Strategi Menyusun Proyeksi Pendapatan dalam RBA BLUD Rumah Sakit

Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) merupakan dokumen strategis yang menjadi fondasi pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD), khususnya rumah sakit daerah. Salah satu komponen paling krusial dalam RBA adalah proyeksi pendapatan. Ketepatan dan akurasi proyeksi pendapatan sangat menentukan kualitas perencanaan belanja, keberlanjutan layanan kesehatan, serta tingkat fleksibilitas pengelolaan keuangan BLUD.

Bagi rumah sakit BLUD, pendapatan tidak hanya berasal dari satu sumber, melainkan dari berbagai layanan medis, klaim Jaminan Kesehatan Nasional (JKN), kerja sama pihak ketiga, hingga pendapatan lain yang sah. Oleh karena itu, diperlukan strategi yang komprehensif, berbasis data, dan selaras dengan regulasi agar proyeksi pendapatan dalam RBA tidak bersifat spekulatif, tetapi realistis dan dapat dipertanggungjawabkan.

Artikel ini membahas secara mendalam strategi menyusun proyeksi pendapatan dalam RBA BLUD rumah sakit, mulai dari landasan regulasi, identifikasi sumber pendapatan, metode perhitungan, hingga praktik terbaik untuk meningkatkan akurasi proyeksi.

Konsep Dasar Proyeksi Pendapatan dalam RBA BLUD

Proyeksi pendapatan adalah estimasi penerimaan keuangan yang akan diperoleh BLUD rumah sakit dalam satu tahun anggaran berdasarkan potensi riil dan kinerja historis. Dalam konteks RBA, proyeksi pendapatan memiliki fungsi strategis sebagai:

• Dasar penyusunan rencana belanja operasional dan belanja modal

• Alat pengendalian kinerja keuangan rumah sakit

• Instrumen evaluasi kemandirian dan efisiensi BLUD

• Bahan pembahasan dengan Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD)

Proyeksi pendapatan dalam RBA BLUD tidak boleh disusun secara asal atau sekadar mengikuti target ambisius. Prinsip utama yang harus dipegang adalah kehati-hatian (prudential), rasionalitas, dan keterukuran.

Landasan Regulasi Penyusunan Proyeksi Pendapatan BLUD Rumah Sakit

Penyusunan proyeksi pendapatan RBA BLUD rumah sakit harus berpedoman pada regulasi yang berlaku agar memiliki legitimasi dan kepastian hukum. Beberapa regulasi penting yang menjadi acuan antara lain:

• Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara

• Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

• Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 79 Tahun 2018 tentang BLUD

• Peraturan Kepala Daerah tentang Pola Tata Kelola BLUD

Penjelasan resmi mengenai kebijakan BLUD dan pengelolaan keuangan daerah dapat diakses melalui situs Kementerian Dalam Negeri pada laman https://www.kemendagri.go.id dengan anchor text Kementerian Dalam Negeri Republik Indonesia.

Regulasi tersebut menegaskan bahwa pendapatan BLUD merupakan bagian dari pendapatan daerah, namun dikelola secara fleksibel untuk meningkatkan kualitas layanan publik.

Jenis dan Sumber Pendapatan BLUD Rumah Sakit

Langkah awal dalam menyusun proyeksi pendapatan adalah mengidentifikasi secara rinci seluruh sumber pendapatan yang dimiliki rumah sakit BLUD. Secara umum, sumber pendapatan BLUD rumah sakit meliputi:

• Pendapatan jasa layanan kesehatan

• Pendapatan klaim BPJS Kesehatan (JKN)

• Pendapatan dari kerja sama operasional (KSO)

• Pendapatan hibah terikat dan tidak terikat

• Pendapatan lain-lain yang sah

Setiap jenis pendapatan memiliki karakteristik, risiko, dan pola penerimaan yang berbeda, sehingga memerlukan pendekatan proyeksi yang spesifik.

Pendapatan Jasa Layanan Kesehatan

Pendapatan jasa layanan kesehatan merupakan sumber utama penerimaan BLUD rumah sakit. Pendapatan ini berasal dari layanan rawat jalan, rawat inap, tindakan medis, penunjang medis, serta layanan non-medis.

Dalam menyusun proyeksi, rumah sakit perlu memperhatikan:

• Volume kunjungan pasien

• Tarif layanan yang berlaku

• Tren pemanfaatan layanan

• Kebijakan subsidi atau penyesuaian tarif

Pendekatan berbasis data historis sangat dianjurkan agar proyeksi mencerminkan kondisi riil operasional rumah sakit.

Pendapatan Klaim BPJS Kesehatan

Klaim BPJS Kesehatan sering menjadi kontributor terbesar pendapatan rumah sakit BLUD. Namun, pendapatan ini juga memiliki tingkat risiko tinggi karena dipengaruhi oleh:

• Ketepatan pengajuan klaim

• Verifikasi dan audit BPJS

• Kebijakan tarif INA-CBGs

• Waktu pembayaran klaim

Oleh karena itu, proyeksi pendapatan dari BPJS sebaiknya disusun secara konservatif dengan mempertimbangkan rata-rata realisasi klaim bersih yang diterima rumah sakit.

Pendapatan Kerja Sama dan Lainnya

Selain layanan kesehatan, rumah sakit BLUD dapat memperoleh pendapatan dari kerja sama pemanfaatan aset, pendidikan dan pelatihan, penelitian, serta kerja sama operasional dengan pihak swasta.

Pendapatan ini perlu diidentifikasi secara detail berdasarkan perjanjian kerja sama yang sah dan masih berlaku pada tahun anggaran RBA.

Metode Penyusunan Proyeksi Pendapatan

Agar proyeksi pendapatan RBA BLUD rumah sakit akurat dan dapat dipertanggungjawabkan, beberapa metode berikut dapat digunakan secara kombinatif:

• Metode historis (trend analysis)

• Metode pertumbuhan (growth rate)

• Metode target kinerja layanan

• Metode skenario konservatif dan optimistis

Penggunaan satu metode saja sering kali tidak cukup. Kombinasi beberapa metode akan menghasilkan proyeksi yang lebih seimbang.

Contoh Tabel Proyeksi Pendapatan BLUD Rumah Sakit

Tabel semacam ini membantu manajemen dan pemangku kepentingan memahami struktur dan asumsi proyeksi pendapatan secara transparan.

Kesalahan Umum dalam Menyusun Proyeksi Pendapatan

Beberapa kesalahan yang sering terjadi dalam penyusunan proyeksi pendapatan RBA BLUD rumah sakit antara lain:

• Terlalu optimistis tanpa data pendukung

• Tidak memperhitungkan piutang klaim BPJS

• Mengabaikan perubahan regulasi tarif

• Tidak selaras dengan kapasitas layanan

Menghindari kesalahan ini akan meningkatkan kredibilitas dokumen RBA di hadapan TAPD dan auditor.

Integrasi Proyeksi Pendapatan dengan Perencanaan Belanja

Proyeksi pendapatan tidak boleh berdiri sendiri. Angka pendapatan harus terintegrasi secara logis dengan rencana belanja agar tidak menimbulkan defisit operasional. Sinkronisasi ini menjadi salah satu indikator utama kualitas RBA BLUD rumah sakit.

Pembahasan lebih komprehensif mengenai penyusunan RBA dapat Anda pelajari melalui artikel pilar
Bimtek Penyusunan Rencana Bisnis Anggaran BLUD Rumah Sakit Tahun 2026 yang membahas tahapan, strategi, dan praktik terbaik penyusunan RBA secara menyeluruh.

Peran Tim dan Manajemen dalam Penyusunan Proyeksi

Keberhasilan penyusunan proyeksi pendapatan sangat ditentukan oleh kolaborasi lintas unit, meliputi:

• Manajemen rumah sakit

• Unit pelayanan medis

• Unit keuangan dan akuntansi

• Unit klaim dan verifikasi

Koordinasi yang baik akan menghasilkan asumsi proyeksi yang realistis dan dapat dieksekusi.

FAQ

Apa yang dimaksud proyeksi pendapatan dalam RBA BLUD rumah sakit?
Proyeksi pendapatan adalah estimasi penerimaan keuangan BLUD rumah sakit selama satu tahun anggaran yang disusun berdasarkan data historis dan potensi layanan.

Mengapa proyeksi pendapatan harus realistis?
Proyeksi yang realistis mencegah ketidakseimbangan anggaran dan memastikan keberlanjutan layanan kesehatan.

Apakah pendapatan BPJS boleh diproyeksikan secara optimistis?
Pendapatan BPJS sebaiknya diproyeksikan secara konservatif karena dipengaruhi proses verifikasi dan kebijakan eksternal.

Siapa yang bertanggung jawab menyusun proyeksi pendapatan RBA?
Tim RBA BLUD dengan koordinasi manajemen dan unit keuangan rumah sakit.

Penutup

Strategi menyusun proyeksi pendapatan dalam RBA BLUD rumah sakit memerlukan pendekatan yang sistematis, berbasis data, dan sesuai regulasi. Dengan proyeksi pendapatan yang akurat dan terukur, rumah sakit BLUD dapat meningkatkan kualitas perencanaan anggaran, memperkuat kemandirian keuangan, serta menjamin keberlanjutan layanan kesehatan kepada masyarakat.